регистрация сделок с недвижимостью


Что лучше оформить, договор дарения или купли продажи?

Анализ целесообразности применения двух типов сделок для передачи прав владения недвижимым имуществом

Я хочу передать свою дачу дочери. Как сделать это подешевле, но чтобы не рисковать? Подарить или продать?
20.01.2017 Отвечает: Оллвин Груп Юрист-консультант
Процедура оформления договора купли-продажи и дарственной во многом схожа. В плане гос. пошлины также различий нет. На момент написания статьи, в соответствии с Налоговым кодексом она составляет 2 000 рублей за объект.

Продажа недвижимости

С 1 января 2016 г. в НК РФ действует новая ст. 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества". По ней доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогов, если она находилась в собственности продавца в течение определенного срока. Этот срок зависит от того, в каком порядке налогоплательщик получил эту недвижимость.

Налог не придется платить по истечении трех лет владения, если недвижимость получена (п. 3 ст. 217.1):

- по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника (родителя, ребенка, дедушки, бабушки, внука, брата, сестры - ст. 14 Семейного кодекса РФ);

- в результате приватизации;

- по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех остальных ситуациях налог при продаже недвижимости не нужно платить, только если срок владения превышает пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Кроме этого, с 1 января 2016 г. не удастся избежать уплаты налога, указав в договоре купли-продажи недвижимости заниженную цену. Если цена в договоре будет ниже 70% кадастровой (по сути - рыночной) стоимости объекта, то налоговая база будет определяться по формуле (п. 5 ст. 217.1 НК РФ):

Налоговая база = Кадастровая стоимость объекта x Понижающий коэффициент 0,7.

Также надо отметить, что у продавца будет НДФЛ с суммы превышающей 1 млн. руб., если продаваемая недвижимость будет в собственности менее трех лет. Размер налога тот же, что и при дарении – 13%. 1 млн рублей – сумма имущественный налоговый вычет (ч. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Дарение недвижимости. Обложение НДФЛ.

Перечень доходов, от которых налог на доходы физических лиц не платится - определен в ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества … освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

В случае договора дарения НДФЛ не будет у одаряемого.

Также НДФЛ платить не надо при дарении между близкими родственниками.

Если в качестве дарителя выступает гражданин, который не является членом семьи или близким родственником одаряемого лица в соответствии с Семейным кодексом РФ, то (учитывая положения ст. ст. 228 и ст. 229 Налогового кодекса РФ), одаряемое лицо должно самостоятельно определить НДФЛ с таких доходов и представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по НДФЛ, а также уплатить налог.

В отношении этих доходов в ст. 224 Налогового кодекса РФ установлена налоговая ставка по НДФЛ 13% для граждан РФ. Возникает вопрос: с какой стоимости платить налог, если квартира дарится?

Согласно п. 1 ст. 572 Гражданского Кодекса РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает другой стороне (одаряемому) вещь в собственность. Таким образом, договором дарения определяется безвозмездная передача дара дарителем одаряемому.

При этом в Гражданском кодексе РФ не предусмотрено обязательное указание в договоре дарения стоимости передаваемого дара.

В таком случае стоимость недвижимого имущества, полученного физическим лицом в порядке дарения, определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. При этом согласно Письму ФНС России от 08.02.2007 N 04-2-03/11 налоговые органы вправе в соответствии со ст. 40 НК РФ проверить правильность применения указанной налогоплательщиком стоимости такого имущества.

На практике распространённым является определение налоговой базы по НДФЛ исходя из рыночной стоимости такого имущества, подтвердить которую гражданин может с помощью отчета независимого оценщика. Вы также вправе для целей уплаты налога и воспользоваться кадастровой стоимостью полученного в дар имущества. Её размер можно получить из официального государственного кадастра недвижимости, который находится в открытом доступе на сайте Росреестра.

Выводы

Таким образом, определяя, какую форму переоформления прав лучше избрать, необходимо учитывать исходящие обстоятельства. Кто кому дарит, что дарит, сколько оно находится в собственности, какие цели преследуются. Если переоформлять нужно на родственника – то лучше договор дарения. Если предполагается не просто переоформление, а возмездная сделка с третьими лицами – то лучше не рисковать – а заключать действительно договор купли-продажи.

Если говорить в целом, то сам по себе договор дарения проще с точки зрения налогообложения. По размеру налогов, как мы видим из вышеприведённой информации различия есть, но не факт, что договор купли-продажи будет выгоднее. Приведённые выше правила расчёта налогов помогут Вам выбрать правильное решение. Наиболее выгодную форму сделки можно избрать только после получения всех исходных данных, изучения документов и определения целей переоформления.

Сотрудники ООО «Оллвин Груп» помогут Вам сопроводить сделку с недвижимостью и выбрать оптимальную форму для неё.

Услуги. Цены и сроки.

Вид услуги Стоимость, руб Срок регистрации, дней

Москва (включая Новую Москву)

Регистрация договора купли-продажи квартиры в Москве Стоимость*: 12 000 Срок: 7
Регистрация договора купли-продажи комнаты в Москве Стоимость*: 12 000 Срок: 10
Регистрация договора купли-продажи доли в Москве Стоимость*: 10 000 Срок: 3
Регистрация договора купли-продажи на земельный участок в Москве Стоимость*: 12 350 Срок: 7
Регистрация договора купли-продажи дома Стоимость*: 23 350 Срок: 7
Регистрация договора купли-продажи машино-места в Москве Стоимость*: 12 000 Срок: 10
Регистрация договора купли-продажи гаража в Москве с использованием кредитных средств Стоимость*: 13 000 Срок: 5
Регистрация договора купли-продажи гаража в Москве Стоимость*: 12 000 Срок: 10
Регистрация договора купли-продажи на нежилое помещение в Москве Стоимость*: от 30 000 Срок: 20
Регистрация договора купли-продажи квартиры в Москве с использованием кредитных средств Стоимость*: 13 000 Срок: 7
Регистрация договора купли-продажи комнаты в Москве с использованием кредитных средств Стоимость*: 13 000 Срок: 5
Регистрация договора купли-продажи на земельный участок в Москве с использованием кредитных средств Стоимость*: 13 350 Срок: 7
Регистрация договора купли-продажи на земельный участок c домом в Москве c использованием кредитных средств Стоимость*: 23 350 Срок: 7
Регистрация договора купли-продажи машино-места в Москве с использованием кредитных средств Стоимость*: 13 000 Срок: 5
Регистрация договора купли-продажи на нежилое помещение в Москве с использованием кредитных средств Стоимость*: от 30 000 Срок: 15
Регистрация договора дарения квартиры Стоимость*: 12 000 Срок: 7
Регистрация договора дарения комнаты Стоимость*: 12 000 Срок: 7
Регистрация договора дарения доли в Москве Стоимость*: 12 000 Срок: 3
Регистрация договора дарения земельного участка в Москве Стоимость*: 12 350 Срок: 7
Регистрация договора дарения земельного участка с домом в Москве Стоимость*: 22 350 Срок: 7
Регистрация договора дарения машино-места в Москве Стоимость*: 12 000 Срок: 7
Регистрация договора дарения гаража Стоимость*: 12 000 Срок: 7
Регистрация договора дарения нежилого помещения в Москве Стоимость*: 30 000 Срок: 7

Московская область

Регистрация договора купли-продажи квартиры в Московской области Стоимость*: 17 500 Срок: 7
Регистрация договора купли-продажи комнаты в Московской области Стоимость*: 17 500 Срок: 10
Регистрация договора купли-продажи доли в Московской области Стоимость*: 17 500 Срок: 3
Регистрация договора купли-продажи на земельный участок в Московской области Стоимость*: 15 850 Срок: 7
Регистрация договора купли-продажи на земельный участок с домом в Московской области Стоимость*: 26 350 Срок: 7
Регистрация договора купли-продажи машно-места в Московской области Стоимость*: 17 500 Срок: 10
Регистрация договора купли-продажи гаража в Московской области Стоимость*: 17 500 Срок: 20
Регистрация договора купли-продажи на нежилое помещение в Московской области Стоимость*: от 30 000 Срок: 20
Регистрация договора купли-продажи квартиры в Московской области с использованием кредитных средств Стоимость*: 17 500 Срок: 7
Регистрация договора купли-продажи комнаты в Московской области с использованием кредитных средств Стоимость*: 17 500 Срок: 5
Регистрация договора купли-продажи на земельный участок в Московской области с использованием кредитных средств Стоимость*: 15 750 Срок: 7
Регистрация договора купли-продажи на земельный участок с домом в Московской области с использованием кредитных средств Стоимость*: 27 350 Срок: 7
Регистрация договора купли-продажи машино-места в Московской области с использованием кредитных средств Стоимость*: 17 500 Срок: 10
Регистрация договора купли-продажи гаража в Московской области с использованием кредитных средств Стоимость*: 17 500 Срок: 10
Регистрация договора купли-продажи на нежилое помещение в Московской области с использованием кредитных средств Стоимость*: от 35 000 Срок: 15
Регистрация договора дарения квартиры в Московской области Стоимость*: 17 500 Срок: 7
Регистрация договора дарения комнаты в Московской области Стоимость*: 17 500 Срок: 7
Регистрация договора дарения доли в Московской области Стоимость*: 17 500 Срок: 3
Дарение земельного участка Стоимость*: 17 500 Срок: 7
Регистрация договора дарения дома Стоимость*: 26 350 Срок: 7
Регистрация договора дарения машино-места в Московской области Стоимость*: 17 500 Срок: 7
Регистрация договора дарения гаража в Московской области Стоимость*: 17 500 Срок: 7
Регистрация договора дарения нежилого помещения в Московской области Стоимость*: 30 000 Срок: 7

Прочее

Регистрация договора купли-продажи (ДКП) Стоимость*: Срок:
Регистрация дарственной на недвижимость Стоимость*: Срок:
Дарение квартиры близкому родственнику Стоимость*: Срок:
Договор дарения квартиры Стоимость*: Срок:

Возврат к списку